2025.9.2 PM 21:05 財商智匯 https://goseekwealth.com
善用保險進行財富傳承
合法節稅與預留稅源
- 遺產稅優惠：當要保人與被保險人為同一人，且指定受益人的人壽保險金，根據《遺產及贈與稅法》規定，通常不計入遺產總額課稅。
- 所得稅優惠：依《所得基本稅額條例》規定，每一申報戶受領的死亡給付在新臺幣3,740萬元，可免計入基本所得額。若有多位受益人分屬不同申報戶，則可「分別」享有此免稅額。
- 預留稅源：高淨值人士的遺產多為不動產或股票，子孫可能缺乏現金繳納遺產稅。透過生前購買保險，身故保險金可作為繳納遺產稅的即時現金流，避免被迫賤賣資產的困境。
- 資產增值：儲蓄壽險不僅能傳承保額，還能在投保期間透過分紅增值，有效結合傳承與資產成長功能。
保有資產分配權與避免家庭糾紛
- 指定受益人彈性：要保人能保有資產的控制權，可隨時依個人意願變更受益人、調整受益人順位或分配比例。
- 避免特留分爭議：保險公司給付理賠金並非被繼承人的遺產，不得依民法特留分規定主張要求分配該理賠金。這有助於達成被繼承人將特定財產留給特定人的心願，減少子女間的遺產繼承糾紛。
- 分期給付管理：2015年後金管會實施分期給付規定，要保人可選擇一次或分期給付保險金，間接管理子女使用受益金的方式，降低揮霍一空的風險。
- 快速取得資金：相較於遺產繼承程序繁瑣，保險賠償金可直接、快速地交到受益人手上。
資產保全與債務隔離
- 債務隔離：在多數情況下，若保險受益人不是債務人，債權人無法強制執行該保險給付，達到債務隔離的效果。
- 婚姻風險預防：婚姻存續期間受領的身故或生存保險金，因屬「贈與、繼承取得」，無需列入剩餘財產差額分配請求權計算範圍，有助於預防因婚姻失和導致的資產分割。
保險的稅務陷阱與注意事項
- 實質課稅原則：若保險規劃被認定具有規避稅捐意圖（例如帶病投保、高齡投保、短期投保、鉅額投保、躉繳投保、密集投保、舉債投保等），保險金仍可能被計入遺產課稅。
- 要保人與受益人設定：若要保人與受益人不同，且要保人為父母、受益人為子女，則保險金會被納入最低稅負制考量。若父母替子女繳納保費，而子女為要保人與受益人，超過贈與稅免稅額（每年244萬元）的部分，仍會被課贈與稅。
- 變更要保人：更換保單要保人，保單具有現金價值，此行為將視同贈與，可能產生贈與稅。
- 未指定受益人：早期保單若未指定受益人，保險金可能會被列為遺產課稅。
- 醫療險/重大疾病險：受益人通常是自己，若身故前未給付完畢，剩餘部分會列為遺產。
- 儲蓄壽險的缺點：分紅通常不保證，且在加息週期下，融資型保單可能面臨蝕息風險。其保障槓桿能力也遠不如定期壽險。
預立遺囑進行財富傳承
優點
- 明確意願：遺囑能清晰表達立遺囑人對遺產分配的具體想法和心願。
- 簡單易行：相較於信託等複雜工具，預立遺囑程序相對簡單。
- 法律效力：只要符合民法規定的形式要件（自書、公證、密封、代筆、口授），遺囑便具有法律效力。公證遺囑通常較不易受質疑。
限制與注意事項
- 特留分限制：民法為保障法定繼承人的最低權益，即使有遺囑，也不能完全剝奪法律規定的繼承人應得的特留分。
- 遺囑形式要件：遺囑必須嚴格遵守民法規定的形式要件才有效力，否則可能無效。
- 遺囑執行人：執行人負責編製遺產清冊、管理遺產及執行遺囑內容，可代理繼承人辦理過戶，避免繼承糾紛。
其他家族財富傳承工具
家族信託 (Family Trust)
- 可將金錢、股權、不動產等交付受託人管理，依照委託人意願分配收益與管理權利。
- 能實現「所有權與收益權分離」，確保經營權穩定，同時保障其他家族成員的經濟利益。
- 可設長期法律機制，達成永續傳承，並具備資產隔離效果，避免債務或離婚影響家族資產。
- 稅務風險：委託人若放棄變更受益人或處分信託財產的權利，可能產生贈與稅。遺囑信託則在委託人身故時課徵遺產稅。
閉鎖性股份有限公司 (Closely Held Company)
- 適用於股東人數少且關係緊密的家族企業。
- 章程可限制股權轉讓（例如僅限家族成員或需全體股東同意），有效避免家族股權外流。
- 可發行多樣化特別股（如複數表決權股、黃金股），讓創辦人即使贈與股權後仍能維持控制權。
- 有助於應對子女婚姻狀況變動帶來的股權分割風險。
家族控股公司 (Family Holding Company)
- 家族持有的營運公司股權集中控股公司持有，家族成員再持有控股公司股權，助於股權集中管理。
- 常結合閉鎖性公司形式。
- 挑戰：資產移轉至控股公司可能面臨贈與稅。
透過以上多元工具的妥善運用和專業規劃，能最大程度地確保財富依據個人意願順利傳承，同時避免不必要的稅務負擔和家庭紛爭。
~資料僅供參考,請投資人審慎評估,自行判斷;不對來源資料考據保證,請自負盈虧在此申明~
